CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ KẾ TOÁN - TƯ VẤN THUẾ TTL

Doanh Nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu thì hạch toán thuế GTGT đầu vào, phải nộp theo phương pháp trực tiếp:

1. Cái Hạch toán thuế GTGT đầu vào theo phương pháp trực tiếp

- Những Doanh Nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp thì thuế GTGT đầu vào sẽ không được khấu trừ (Có nghĩa là không được hạch toán vào TK 133) -> Mà đưa vào nguyên giá của hàng hóa, dịch vụ, vật tư, công cụ, TSCĐ mua vào hoặc được đưa vào chi phí để tính thuế TNDN

(Chi tiết các bạn có thể xem tại khoản 9 điều 14 thông tư 219/2013/TT-BTC và điều 19 thông tư 200)

VD: Doanh Nghiệp của bạn kê khau thuế GTGT(Giá trị gia tăng) theo pp(Phương Pháp) trực tiếp đi mua hàng hóa dịch vụ, sản phẩm,.. của Doanh Nghiệp kê khai thuế GTGT theo pp khấu trừ → Như vậy hóa đơn đầu vào sẽ có thuế GTGT, các bạn hạch toán như sau:

Cụ thể: Có hóa đơn GTGT đầu vào:

- Giá trị hàng hóa là 15.000.000

- Tiền thuế GTGT là 1.500.000

Tổng số tiền phải thanh toán: 16.500.000

Hạch toán thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp:

Nợ TK - 156, 152, 153 ... (Hoặc TK 211 nế là TSCĐ): 16.500.00 (Tổng số tiền phải thanh toán).

Có TK - 111, 112, 331 ...( Tổng tiền phải thanh toán)

2. Cách hạch toán thuế GTGT phải nộp theo phương pháp trực tiếp

- Khi xuất hàng hóa, cung ứng dịch vụ các bạn lập hóa đơn bán hàng, dựa vào hóa đơn bán hàng các bạn hạch toán theo 2 phương pháp sau:

Phương pháp 1: Nếu tách riêng ngay số thuế GTGT phải nộp khi xuất hóa đơn;

Nợ TK 111, 112, 131 (tổng giá thanh toán)

    Có các TK 511, 515, 711 (giá chưa có thuế GTGT)

     Có TK 3331 - (Số tiền thuế GTGT phải nộp)

- Khi nộp thuế GTGT:

Nợ TK 3331 - (Số tiền thuế GTGT phải nộp)

     Có các TK 111,112.

Phương Pháp 2: Ghi nhận doanh thu bao gồm cả thuế GTGT phải nộp theo phương pháp trực tiếp, định kỳ thi khi xác định số thuế GTGT phải nộp kế toán ghi giảm doanh thu, thu nhập tương ứng:

- Ghi nhận doanh thu:
Nợ TK – 111, 112, 131 …(Tổng giá trị thanh toán)
Có TK – 511 (Giá bao gồm cả thuế GTGT)

- Định kỳ khi xác định số thuế GTGT phải nộp kế toán ghi giảm doanh thu, thu nhập tương ứng:
Nợ các TK 511, 515, 711 (Số tiền thuế GTGT phải nộp)
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (33311).

- Khi nộp thuế GTGT:
Nợ TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp
Có các TK 111, 112.

 

Tin tức mới

01-01-1970 - 08:00 AM

Phần mềm HTKK 4.1.8 mới nhất 21/05/2019 của Tổng cục thuế. Đây là phần mềm hỗ trợ kê khai thuế HTKK 4.1.8 mới nhất 2019

Xem thêm

01-01-1970 - 08:00 AM

Sử dụng dịch vụ cho thuê văn phòng trọn gói sẽ giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí bởi những lợi ích ưu điểm vượt trội tiện...

Xem thêm

01-01-1970 - 08:00 AM

Quá thời hạn nộp thuế 90 ngày sẽ bị xử lý theo các mức phạt với hành vi trốn thuế, Người nộp thuế có nghĩa vụ phải nộp...

Xem thêm

01-01-1970 - 08:00 AM

Chúng tôi đang tìm kiếm những ứng viên xuất sắc nhất cho vị trí Kế toán viên - làm việc tại Công ty TNHH Dịch Vụ Kế Toán - Tư...

Xem thêm

Thông tư mới

01-01-1970 - 08:00 AM

Xem thêm

01-01-1970 - 08:00 AM

Xem thêm

01-01-1970 - 08:00 AM

Xem thêm

01-01-1970 - 08:00 AM

Xem thêm

ĐỐI TÁC CỦA CHÚNG TÔI

CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MAI VÀ TRANG TRÍ NỘI THẤT TRƯỜNG THỊNH Giá chữ ký số nhà cung cấp FPT Ca Công Ty Dịch vụ Phú Cường Thịnh Công ty Cổ Phần Đầu Tư Công Nghệ Mensa Công Ty TNHH Thế giới Tool bag Bảng Báo giá Nhà cung cấp chữ ký số Vina | Vina token Công ty high line TA-DA-LAND