TTLTAX

Doanh Nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu thì hạch toán thuế GTGT đầu vào, phải nộp theo phương pháp trực tiếp:

1. Cái Hạch toán thuế GTGT đầu vào theo phương pháp trực tiếp

- Những Doanh Nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp thì thuế GTGT đầu vào sẽ không được khấu trừ (Có nghĩa là không được hạch toán vào TK 133) -> Mà đưa vào nguyên giá của hàng hóa, dịch vụ, vật tư, công cụ, TSCĐ mua vào hoặc được đưa vào chi phí để tính thuế TNDN

(Chi tiết các bạn có thể xem tại khoản 9 điều 14 thông tư 219/2013/TT-BTC và điều 19 thông tư 200)

VD: Doanh Nghiệp của bạn kê khau thuế GTGT(Giá trị gia tăng) theo pp(Phương Pháp) trực tiếp đi mua hàng hóa dịch vụ, sản phẩm,.. của Doanh Nghiệp kê khai thuế GTGT theo pp khấu trừ → Như vậy hóa đơn đầu vào sẽ có thuế GTGT, các bạn hạch toán như sau:

Cụ thể: Có hóa đơn GTGT đầu vào:

- Giá trị hàng hóa là 15.000.000

- Tiền thuế GTGT là 1.500.000

Tổng số tiền phải thanh toán: 16.500.000

Hạch toán thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp:

Nợ TK - 156, 152, 153 ... (Hoặc TK 211 nế là TSCĐ): 16.500.00 (Tổng số tiền phải thanh toán).

Có TK - 111, 112, 331 ...( Tổng tiền phải thanh toán)

2. Cách hạch toán thuế GTGT phải nộp theo phương pháp trực tiếp

- Khi xuất hàng hóa, cung ứng dịch vụ các bạn lập hóa đơn bán hàng, dựa vào hóa đơn bán hàng các bạn hạch toán theo 2 phương pháp sau:

Phương pháp 1: Nếu tách riêng ngay số thuế GTGT phải nộp khi xuất hóa đơn;

Nợ TK 111, 112, 131 (tổng giá thanh toán)

    Có các TK 511, 515, 711 (giá chưa có thuế GTGT)

     Có TK 3331 - (Số tiền thuế GTGT phải nộp)

- Khi nộp thuế GTGT:

Nợ TK 3331 - (Số tiền thuế GTGT phải nộp)

     Có các TK 111,112.

Phương Pháp 2: Ghi nhận doanh thu bao gồm cả thuế GTGT phải nộp theo phương pháp trực tiếp, định kỳ thi khi xác định số thuế GTGT phải nộp kế toán ghi giảm doanh thu, thu nhập tương ứng:

- Ghi nhận doanh thu:
Nợ TK – 111, 112, 131 …(Tổng giá trị thanh toán)
Có TK – 511 (Giá bao gồm cả thuế GTGT)

- Định kỳ khi xác định số thuế GTGT phải nộp kế toán ghi giảm doanh thu, thu nhập tương ứng:
Nợ các TK 511, 515, 711 (Số tiền thuế GTGT phải nộp)
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (33311).

- Khi nộp thuế GTGT:
Nợ TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp
Có các TK 111, 112.

 

Tin tức mới

01-01-1970 - 08:00 AM

Hiện nay, thuật ngữ hợp đồng dân sự đã được thay thế bằng hợp đồng. Việc phân biệt hợp đồng và hợp đồng thương mại...

Xem thêm

01-01-1970 - 08:00 AM

So sánh công ty cổ phần và công ty TNHH qua các tiêu chí dưới đây

Xem thêm

01-01-1970 - 08:00 AM

Phần mềm hỗ trợ kê khai thuế htkk 4.1.9 mới nhất 01/07/2019 của Tổng cục thuế. Tải phần mềm HTKK 4.1.7 miễn phí tại đây, phần...

Xem thêm

01-01-1970 - 08:00 AM

Nộp thuế điện tử giúp cho kế toán tiết kiệm được thời gian cũng như các bước phức tạp về quy trình tại nơi nộp thuế.

Xem thêm

Thông tư mới

01-01-1970 - 08:00 AM

Xem thêm

01-01-1970 - 08:00 AM

Xem thêm

01-01-1970 - 08:00 AM

Xem thêm

01-01-1970 - 08:00 AM

Xem thêm

HỎI ĐÁP

01-01-1970 - 08:00 AM

Hướng dẫn đăng ký cập nhật chữ ký số hải quan điện tử

Xem thêm

01-01-1970 - 08:00 AM

Lỡ cài window 64bit hay IE 11 biết làm sao khai thuế, có một cách đơn giản ai cũng làm được trong bài viết nàysẽ hướng dẫn bạn...

Xem thêm

01-01-1970 - 08:00 AM

DN có thể nộp hồ sơ BHXH qua mạng tới cơ quan BHXH quản lý thông qua Cổng thông tin điện tử hoặc kết xuất bộ hồ sơ điện tử...

Xem thêm

01-01-1970 - 08:00 AM

Hiện nay việc thuê nhà để ở hay để kinh doanh, làm văn phòng, xưởng sản xuất diễn ra ngày càng phổ biến và rộng rãi

Xem thêm

01-01-1970 - 08:00 AM

Hỏi về thời hạn xác nhận đơn xin xác nhận không nợ thuế Xuất nhập khẩu

Xem thêm

01-01-1970 - 08:00 AM

Xử lý nhanh gọn lẹ lỗi định dạng sai ngày tháng năm khi nộp tờ khai thuế

Xem thêm

01-01-1970 - 08:00 AM

Để chi phí tiền thuê xe này được tính vào làm chi phí của doanh nghiệp thì trước hết cần có sự hợp lý của việc thuê xe

Xem thêm

ĐỐI TÁC CỦA CHÚNG TÔI

CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MAI VÀ TRANG TRÍ NỘI THẤT TRƯỜNG THỊNH Giá chữ ký số nhà cung cấp FPT Ca Công Ty Dịch vụ Phú Cường Thịnh Công ty Cổ Phần Đầu Tư Công Nghệ Mensa Công Ty TNHH Thế giới Tool bag Bảng Báo giá Nhà cung cấp chữ ký số Vina | Vina token Công ty high line TA-DA-LAND

Copyright © 2018 - 2019 Ttltax.com.